ماده 231 قانون مالیات های مستقیم: تفاوت میان نسخه‌ها

پرش به ناوبری پرش به جستجو
بدون خلاصۀ ویرایش
بدون خلاصۀ ویرایش
بدون خلاصۀ ویرایش
خط ۲: خط ۲:


تبصره - در مورد بانك‌ها و مؤسسه‌هاي اعتباري غيربانكي، سازمان امور مالياتي كشور اسناد و اطلاعات مربوط به درآمد مؤدي را از طريق وزير امور‌اقتصادي و دارايي مطالبه خواهد كرد و بانك‌ها و مؤسسه‌هاي اعتباري غير بانكي موظفند حسب نظر وزير امور اقتصادي و دارايي اقدام نمايند.
تبصره - در مورد بانك‌ها و مؤسسه‌هاي اعتباري غيربانكي، سازمان امور مالياتي كشور اسناد و اطلاعات مربوط به درآمد مؤدي را از طريق وزير امور‌اقتصادي و دارايي مطالبه خواهد كرد و بانك‌ها و مؤسسه‌هاي اعتباري غير بانكي موظفند حسب نظر وزير امور اقتصادي و دارايي اقدام نمايند.
[[ماده 230 قانون مالیات های مستقیم|مشاهده ماده قبلی]]
[[ماده 230 قانون مالیات های مستقیم|مشاهده ماده قبلی]]
[[ماده 232 قانون مالیات های مستقیم|مشاهده ماده بعدی]]


[[ماده 232 قانون مالیات های مستقیم|مشاهده ماده بعدی]]


== تاریخچه ==
== مواد مرتبط ==
* [[ماده 230 قانون مالیات های مستقیم]]
* [[ماده 232 قانون مالیات های مستقیم]]
== پیشینه ==
در نظام حقوقی ایران افشای اطلاعات بانکی در  ابتدا منحصر بر ارائه به نهادهایی چون محاکم قضایی و دیوان محاسبات یود. اما با تصویب ماده فوق و ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم شاهد ایجاد و گسترش دسترسی به اطلاعات تراکنش بانکی توسط سازمان  بوده ایم. <ref>{{یادکرد کتاب۲||عنوان=حقوق مالیاتی با رویکرد تحلیلی-کاربردی|ترجمه=|جلد=|سال=1400|ناشر=جنگل|مکان=|شابک=|پیوند=|شماره فیش در پژوهشکده حقوق و قانون ایران=6403884|صفحه=|نام۱=حسین|نام خانوادگی۱=عبدالهی|نام۲=غلامرضا|نام خانوادگی۲=مولابیگی|چاپ=1}}</ref>
در نظام حقوقی ایران افشای اطلاعات بانکی در  ابتدا منحصر بر ارائه به نهادهایی چون محاکم قضایی و دیوان محاسبات یود. اما با تصویب ماده فوق و ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم شاهد ایجاد و گسترش دسترسی به اطلاعات تراکنش بانکی توسط سازمان  بوده ایم. <ref>{{یادکرد کتاب۲||عنوان=حقوق مالیاتی با رویکرد تحلیلی-کاربردی|ترجمه=|جلد=|سال=1400|ناشر=جنگل|مکان=|شابک=|پیوند=|شماره فیش در پژوهشکده حقوق و قانون ایران=6403884|صفحه=|نام۱=حسین|نام خانوادگی۱=عبدالهی|نام۲=غلامرضا|نام خانوادگی۲=مولابیگی|چاپ=1}}</ref>


== نکات توضیحی تفسیری دکترین ==
== نکات تفسیری دکترین ==
 
مطابق تبصره این ماده مطالبه اطلاعات بانکی منحصر به « در آمد مودی» و مطابق تشریفات خاص قانونی است. اما نوع دیگری از صلاحیت سازمان صلاحیت بررسی کلیه تراکنش های بانکی است که شامل تراکنش های مشکوک می شود؛ این صلاحیت قیود و محدودیت های نوع اول را ندارد و امکان درسترسی سازمان  به اطلاعات مجموع گردش و مانده سالانه انواع حساب های بانکی را برای سازمان فراهم کرده است.   
مطابق تبصره این ماده مطالبه اطلاعات بانکی منحصر به « در آمد مودی» و مطابق تشریفات خاص قانونی است. اما نوع دیگری از صلاحیت سازمان صلاحیت بررسی کلیه تراکنش های بانکی است که شامل تراکنش های مشکوک می شود؛ این صلاحیت قیود و محدودیت های نوع اول را ندارد و امکان درسترسی سازمان  به اطلاعات مجموع گردش و مانده سالانه انواع حساب های بانکی را برای سازمان فراهم کرده است.   


<ref>{{یادکرد کتاب۲||عنوان=حقوق مالیاتی با رویکرد تحلیلی-کاربردی|ترجمه=|جلد=|سال=1400|ناشر=جنگل|مکان=|شابک=|پیوند=|شماره فیش در پژوهشکده حقوق و قانون ایران=6403880|صفحه=|نام۱=حسین|نام خانوادگی۱=عبدالهی|نام۲=غلامرضا|نام خانوادگی۲=مولابیگی|چاپ=1}}</ref>
<ref>{{یادکرد کتاب۲||عنوان=حقوق مالیاتی با رویکرد تحلیلی-کاربردی|ترجمه=|جلد=|سال=1400|ناشر=جنگل|مکان=|شابک=|پیوند=|شماره فیش در پژوهشکده حقوق و قانون ایران=6403880|صفحه=|نام۱=حسین|نام خانوادگی۱=عبدالهی|نام۲=غلامرضا|نام خانوادگی۲=مولابیگی|چاپ=1}}</ref>
== نکات توصیفی هوش مصنوعی ==
{{هوش مصنوعی (ماده)}}
# ادارات امور مالیاتی حق درخواست اطلاعات و اسناد لازم درباره فعالیت و معاملات و درآمد مودیان را دارند.
# وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکت‌های دولتی، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداری‌ها و سایر مؤسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی موظف به ارائه اطلاعات مورد نیاز به ادارات امور مالیاتی هستند.
# اگر مسئولی اعلام کند که ارائه اطلاعات مخالف مصالح مملکت است، نیاز به موافقت وزیر مسئول و تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی دارد.
# در صورت عدم ارائه اطلاعات بدون دلیل قانع‌کننده، فرد مسئول می‌تواند با اعلام دادستانی انتظامی مالیاتی تحت پیگرد قضایی قرار گیرد.
# اسناد و اطلاعات نزد مقامات قضایی تنها با موافقت دادستان کل کشور قابل ارائه است.
# سازمان امور مالیاتی برای دریافت اطلاعات مربوط به درآمد مودی از بانک‌ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی، از طریق وزیر امور اقتصادی و دارایی اقدام می‌کند.
# بانک‌ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی موظف به همکاری و ارائه اطلاعات براساس نظر وزیر امور اقتصادی و دارایی هستند.


== منابع ==
== منابع ==
{{پانویس}}
{{پانویس}}
{{مواد قانون مالیات های مستقیم}}
{{مواد قانون مالیات های مستقیم}}
[[رده:سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی]]
[[رده:سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی]]
[[رده:ترتیب رسیدگی]]
[[رده:ترتیب رسیدگی]]

منوی ناوبری