اصول حقوقی قانون مالیات در عراق و ایران

عنوان	اصول حقوقی قانون مالیات در عراق و ایران
رشته	حقوق
دانشجو	حسن فلیح حسن الخیاط
استاد راهنما	محمد بیدار پرچین علیا
مقطع	کارشناسی ارشد
سال دفاع	۱۴۰۱
دانشگاه	دانشگاه ادیان و مذاهب

اصول حقوقی قانون مالیات در عراق و ایران عنوان پایان نامه ای است که توسط حسن فلیح حسن الخیاط، با راهنمایی محمد بیدار پرچین علیا در سال ۱۴۰۱ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه ادیان و مذاهب دفاع گردید.

چکیده

این پژوهش با ارایه قوانین مالیاتی جاری در دو کشور ایران و عراق و گسترش آنها، مقایسه ویژگی ها و اصول اصلی نظام مالیاتی در دو کشور را نشان می دهد. این پژوهش با هدف تبیین ارزیابی نظام مالیاتی و نقش آن در انتقال بودجه عمومی کشور و معرفی روش هایی که جمهوری اسلامی ایران در ارزیابی نظام مالیاتی خود در پیش گرفته و با ارزیابی نظام مالیاتی، در تلاش برای بهره مندی از آن در عراق است. از این رو امکان ترویج وصول مالیات به گونه ای وجود دارد که خطرات وابستگی به درآمدهای نفتی را کاهش دهد. از جمله مهم ترین نتیجه گیری ها: – کاهش متوسط سهم درآمدهای مالیاتی در تامین مالی بودجه عمومی عراق برای دوره (۲۰۰۴–۲۰۱۴) به میزان ۱.۳۳۶٪ درصد) بوده، در حالی که میانگین درصد مشارکت آنها در انتقال بودجه عموم مردم ایران در همین مدت (۲۵.۹۶٪درصد) بوده است. این نشان دهنده نیاز فوری به اصلاح سیستم مالیاتی در عراق است. علاوه بر این، قانونگذار عراقی در وضع قانون مالیاتی خود از اموال عمومی بسیاری استفاده کرده است، مانند زمین خود، مالیات بر درآمد مشاغلی که فصل یا ماده خاصی برای آنها در نظر گرفته نشده است بلکه تلویحا به آن اشاره شده، علاوه بر تدوین پیچیده قوانین مالیاتی که سیستم مالیاتی عراق را با پیچیدگی و ابهام روبرو کرده است. از این رو احتمال وقوع بسیاری از اتفاقات ناشی از اجتهاد شخصی در تفسیر قانون وجود دارد. پس از وقوع اختلاف مالیاتی بین مودی و سازمان امور مالیاتی، بر خلاف قانونگذار ایران که در وضع قوانین مالیاتی و معافیت از آنها با صراحت و پیچیدگی کمتری برخورد کرده است، برای مثال فصل کاملی از مالیات بر صنایع دستی نیز بوجود خواهد آمد. در این بررسی به توصیه هایی رسیدم که از مهمترین آنها می توان به لغو قانون مالیات بر درآمد، مالیات بر املاک، مالیات بر دارایی و مالیات بر فروش و صدور، قانون جدید در رابطه با مالیات های مستقیم و غیرمستقیم، با در نظر گرفتن قوانین اساسی مالیات که عبارتند از: قاعده انصاف، قاعده وضوح یا قطعیت، قاعده تناسب و قاعده اقتصاد در وصول، اشاره کرد. این پژوهش و تحقیق به منظور ارایه پیشنهاد به مدیر کل امور مالیاتی کشور یا وزیر دارایی در خصوص اصلاح قوانین و یا حذف برخی از آنها و اظهار نظر در مورد موضوعات و قوانین مالیاتی ارجاع شده توسط رییس اداره کل امور مالیاتی کشور و وزیر دارایی، تحت عنوان (شورای عالی مالیاتی)، مشابه آنچه در ایران جاری است، می باشد. این مطالعه با هدف شناخت نظام مالیاتی و تاثیر آن بر توسعه اقتصادی در عراق و ایران انجام شده است که در آن به ویژگی های نظام مالیاتی و قوانین اساسی آن پرداخته و سپس با دانستن شباهت ها و تفاوت ها به مقایسه بین دو نظام، می پردازد. روش استفاده شده، روش تحقیق و تحلیل تطبیقی به منظور دستیابی به نتایجی با هدف توسعه نظام مالیاتی در عراق و ایران است.

ساختار و فهرست پایان نامه

المقدمه

۱ بیان المساله

۲ اهمیه الدراسه

۳ ضروره الدراسه

۴ اسیله الدراسه

۵ فرضیات الدراسه

۶ منهجیه الدراسه

۷ الدراسات السابقه

۸ هیکلیه الدراسه

الفصل الاول: المفاهیم والکلیات

۱–۱ المفاهیم الرییسیه

۱–۱–۱ مفهوم الضریبه

۱–۱–۱–۱ تعریف الضرایب لغه و اصطلاحا

۱–۱–۱–۲ خصایص الضریبه

۱–۱–۱–۳ اهداف الضریبه

۱–۱–۱–۴ الاهداف الاقتصادیه للضرایب

۱–۱–۱–۵ الهدف الضریبی

۱–۱–۱–۶ الاهداف الاجتماعیه للضرایب

۱–۲ الکلیات

۱–۲–۱ انواع الضرایب

۱–۲–۱–۱ الضرایب المباشره

۱–۲–۱–۲ الضرایب غیر المباشره

۱–۲–۲ طرق تقدیر الضریبه

۱–۲–۲–۱ التقدیر غیر المباشر

۱–۲–۲–۲ التقدیر المباشر

۱–۲–۳ تمییز الضریبه عن باقی الایرادات العامه

۱–۲–۳–۱ الضریبه وشبه الجبایه

۱–۲–۳–۲ الإتاوات

۱–۲–۳–۳ الثمن العام

۱–۲–۳–۴ الضریبه و الرسم

۱–۲–۴ خلاصه الفصل

الفصل الثانی: القواعد الضریبیه

۲–۱ المبادی الضریبیه من وجهه نظر الاقتصادیین

۲–۱–۱ المبادی الکلاسیکیه

۲–۱–۱–۱ مبدا العداله

۲–۱–۱–۲ مبدا الیقین ۵۰ ۲–۱–۱–۳ مبدا الملایمه (السهوله)

۲–۱–۱–۴ مبدا الاقتصاد فی النفقه

۲–۱–۲ المبادی الجدیده

۲–۱–۲–۱ مبدا الانتفاع

۲–۱–۲–۲ مبدا القدره علی الدفع

۲–۲ المبادی القانونیه للضرایب

۲–۲–۱ مبادی شرعیه الضریبه

۲–۲–۲ مبدا سریه المعلومات الضریبیه

۲–۲–۳ مبدا عدم التمییز بین المکلفین

۲–۳ خلاصه الفصل الثانی

الفصل الثالث: مقارنه النظام القانونی الضریبی فی العراق وایران

۳–۱ التاسیس التاریخی للضرایب وتطورها فی العراق وإیران

۳–۱–۱ التطور التاریخی للضرایب فی العراق

۳–۱–۱–۱ المراحل التاریخیه للتطور الضریبی فی العراق

۳–۱–۱–۲ التشریع الضریبی فی العراق

۳–۱–۲ التطور التاریخی للضرایب فی جمهوریه إیران الإسلامیه

۳–۲ انواع الضرایب فی القانون العراقی

۳–۲–۱ بما فی ذلک الضرایب المباشره

۳–۲–۱–۱ ضریبه الدخل

۳–۲–۱–۲ ضریبه العقار

۳–۲–۱–۳ ضریبه الاقمار الصناعیه

۳–۲–۱–۴ الضرایب غیر المباشره: وتشمل

۳–۳ انواع الضرایب فی القانون الایرانی

۳–۳–۱ الضرایب المباشره

۳–۳–۱–۱ ضریبه الاملاک

۳–۳–۱–۲ ضریبه الدخل

۳–۴ مقارنه النظام الضریبی فی العراق وایران

۳–۴–۱ نقاط التشابه بین العراق وایران

۳–۴–۲ نقاط الاختلاف بین العراق وایران

۳–۵ خلاصه الفصل الثالث

۳–۶ الخاتمه

۳–۶–۱ الاستنتاجات

۳–۶–۲ المقترحات

المصادر والمراجع

کلیدواژه ها

• مالیات
• اصول مالیاتی