اصول حقوقی حاکم بر روابط مودیان مالیاتی در سازمان امور مالیاتی

عنوان	اصول حقوقی حاکم بر روابط مودیان مالیاتی در سازمان امور مالیاتی
رشته	حقوق عمومی
دانشجو	حامد پرهیزکار خدیو
استاد راهنما	عابد رمضانپور بلوچی
مقطع	کارشناسی ارشد
سال دفاع	۱۳۹۷
دانشگاه	دانشگاه آزاد اسلامی واحد بندر انزلی

اصول حقوقی حاکم بر روابط مودیان مالیاتی در سازمان امور مالیاتی عنوان پایان نامه ای است که توسط حامد پرهیزکار خدیو، با راهنمایی عابد رمضانپور بلوچی در سال ۱۳۹۷ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه آزاد اسلامی واحد بندر انزلی دفاع گردید.

چکیده

بطور کلی مالیات از مظاهر حاکمیت دولت بشمار می رود و به عنوان مهمترین منبع درآمدهای عمومی نقش برجسته در تامین هزینه های عمومی ایفا می کند. حقوق مودیان مالیاتی را با توجه به اختیارات و اقتدارات گسترده و منحصر به فرد دستگاه مالیاتی در مراحل تشخیص و وصول مالیات، باید مهمترین بخش حقوق مالیاتی بشمار آورد. در این پژوهش برای جمع آوری اطلاعات مورد نیاز از روش توصیفی – تحلیلی، تحقیق کتابخانه ای انجام گرفته و نتایج پژوهش نشان میدهد در قوانین مالیاتی ایران حقوق مودیان در ارتباط با مامورین و مقامات و مراجع مالیاتی و نحوه برخورد و رفتار آنها، در مراحل تشخیص و وصول مالیات در برخورد و رفتار با مودیان مالیاتی رعایت شود، ابعاد مختلفی دارد.از مهمترین مصداق آن می توان به حق رفتار منصفانه با مودی و تضمین های مربوط به حق برخورداری از دادرسی منصفانه در دعاوی مالیاتی مانند حق دسترسی به اطلاعات و اسناد و مدارک پرونده، حق شکایت و اعتراض، حق پژوهش خواهی اشاره کرد.

ساختار و فهرست پایان نامه

فهرست مطالب عنوان صفحه چکیده

مقدمه

۱ بیان مسیله

۲ سابقه تحقیق

۳ ضرورت تحقیق

۴ سوال های تحقیق

۵ فرضیه های تحقیق

۶ اهداف تحقیق

۷ روش تحقیق

۸ جنبه نوآوری و جدید بودن تحقیق

۹ ساختار تحقیق

فصل اول: مفاهیم و مبانی نظری

۱–۱ مفاهیم

۱–۱–۱ معنای مالیات در لغت

۱–۱–۲ مفهوم مالیات از نظر اصطلاح حقوقی

۱–۱–۳ مفهوم مالیات از نظر اصطلاح اقتصادی

۱–۱–۴ مودیان مالیاتی

۱–۱–۵ دستگاه های مالیاتی

۱–۱–۵–۱ اداره مالیات

۱–۱–۵–۲ مراجع حل اختلاف مالیاتی

۱–۲ مبانی نظری

۱–۲–۱ تاریخچه مالیات

۱–۲–۲ جایگاه مالیات در قانون اساسی ایران

۱–۲–۳ ضرورت وضع مالیات

۱–۲–۴ اهداف برقراری مالیات

۱–۲–۵ مالیات و جایگاه آن در اقتصاد

۱–۲–۶ عوامل تشخیص مالیات

۱–۳ اقسام مالیات

۱–۳–۱ مالیات مستقیم

۱–۳–۲ مالیات غیر مستقیم

۱–۳–۳ مالیات های متعلق به مالکیت یا انتقال ثروت

۱–۴ اصول مالیات

۱–۴–۱ اصول اقتصادی حاکم بر مالیات

۱–۴–۱–۱ اصول کلاسیک

۱–۴–۱–۲ اصل عدالت

۱–۴–۱–۳ اصل سهولت

۱–۴–۱–۴ اصل اطمینان

۱–۴–۱–۵ اصل صرفه جویی

۱–۴–۲ اصول جدید

۱–۴–۲–۱ اصل شخصی ساختن مالیات

۱–۴–۲–۲ اصل دخالت

۱–۴–۲–۳ اصل تصاعدی بودن نرخ مالیات

۱–۴–۲–۴ اصل بهای خدمات

۱–۴–۲–۵ اصل توانایی پرداخت و اصل فداکاری

۱–۴–۲–۶ اصل مطلوبیت درآمد

۱–۴–۳ اصول حقوقی حاکم بر مالیات

۱–۴–۳–۱ اصل قانونی بودن مالیات

۱–۴–۳–۲ اصل عطف بماسبق شدن در قوانین مالیاتی

۱–۴–۳–۳ محرمانه بودن اطلاعات مالیات

فصل دوم: اصول حاکم بر حقوق مودیان مالیاتی و تکالیف متقابل دستگاه های مالیاتی

۲–۱ حقوق مودیان مالیاتی و تکالیف متقابل اداره مالیاتی

۲–۱–۱ حق ثبت اظهارات، مذاکرات و ملاقات ها

۲–۱–۲ حق دفاع

۲–۱–۳ حق داشتن مشاور مالیاتی

۲–۱–۴ حق رفتار منصفانه

۲–۱–۵ حق کسب اطلاع و توضیح خواهی ۳۲ ۲–۱–۶ حق مرور زمان مالیاتی

۲–۱–۷ حق ممیزی های معقول

۲–۲ حقوق مودیان مالیاتی و تکالیف متقابل مراجع حل اختلاف مالیاتی

۲–۲–۱ اصل تساوی افراد در برابر قوانین مالیات

۲–۲–۲ حق دادخواهی مالیاتی در نظام حقوقی ایران

۲–۲–۳ حق اعتراض و شکایت

۲–۲–۴ حق دسترسی به اطلاعات، اسناد و مدارک پرونده

۲–۲–۵ حق استماع توضیحات

۲–۲–۶ حق پژوهش و تجدید نظر خواهی

۲–۲–۷ اجرای فوری قوانین مالیاتی

۲–۲–۸ یکسان کردن مودی داخلی و خارجی

۲–۲–۹ معامله متقابل در حقوق مالیاتی بین المللی

فصل سوم: اصول حاکم بر حقوق اداره مالیاتی و تکالیف متقابل مودیان مالیاتی

۳–۱ وظایف قانونی مودیان مالیاتی

۳–۱–۱ وظایف اشخاص حقیقی

۳–۱–۲ وظایف اشخاص حقوقی

۳–۲ حقوق و اختیارت نظارت

۳–۲–۱ حق درخواست توضیحات

۳–۲–۲ حق اخذ اسناد و مدارک

۳–۲–۳ حق بازرسی

۳–۲–۴ حق تحقیق و رسیدگی اظهارنامه ۵۰ ۳–۲–۵ حق شناسایی مودیان و فعالیت های اقتصادی ۵۰ ۳–۲–۶ حق بازداشت ماخذ مالیاتی

۳–۳ حق اعمال ضمانت اجرا

۳–۳–۱ ضمانت اجرای اداری

۳–۳–۲ محرومیت از معافیت ها، تسهیلات و بخشودگی های مالیاتی

۴–۳ ضمانت اجرایی

۳–۴–۱ ضمانت اجرای جزایی (کیفری)

۳–۴–۲ ضمانت اجراهای مدنی

۵–۳ حقوق اداره مالیاتی و تکالیف متقابل مودیان مالیاتی در مرحله وصول مالیات

۳–۵–۱ وصول نقدی مالیات

۳–۵–۲ ممنوعیت تهاتر بدهی مالیاتی

۳–۵–۳ تضمین های مربوط به زمان پرداخت مالیات

۳–۵–۳–۱ پیش پرداخت مالیاتی

۳–۵–۳–۲ علی الحساب مالیاتی

۳–۶ وصول مالیات از طریق عملیات اجرایی

۳–۶–۱ مرحله صدور و ابلاغ برگ اجرایی

۳–۶–۲ مرحله توقف اموال

۳–۶–۳ مرحله فروش اموال

۳–۷ جرایم مالی مرحله وصول

۳–۷–۱ مجازات های اداری و انتظامی

۳–۷–۲ مجازات های کیفری

۳–۸ سایر تضمینات وصول

۳–۹ اختیار اقدام نسبت به ابطال اسناد نقل و انتقال اموال به قصد فرار از پرداخت مالیات

نتیجه گیری

پیشنهادات

فهرست منابع فارسی

چکیده انگلیسی

کلیدواژه ها

• اصول حقوقی حاکم
• سازمان امور مالیاتی