بررسی حقوق شهروندی مودیان مالیاتی در نظام حقوقی ایران
 | |
| عنوان | بررسی حقوق شهروندی مودیان مالیاتی در نظام حقوقی ایران |
|---|---|
| رشته | حقوق |
| دانشجو | منصوره ناصری گل شیخی |
| استاد راهنما | ناصرعلی منصوریان |
| استاد مشاور | محمدرضا ویژه |
| مقطع | کارشناسی ارشد |
| سال دفاع | ۱۳۹۱ |
| دانشگاه | دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکزی |
بررسی حقوق شهروندی مودیان مالیاتی در نظام حقوقی ایران عنوان پایان نامه ای است که توسط منصوره ناصری گل شیخی، با راهنمایی ناصرعلی منصوریان و با مشاوره محمدرضا ویژه در سال ۱۳۹۱ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکزی دفاع گردید.
چکیده
حقوق مودیان مالیات را باتوجه به اختیارات و اقتدارات گسترده و منحصر به فرد دستگاه مالیاتی در مراحل مختلف اعم از تشخیص و وصول مالیات باید مهمترین بخش حقوق مالیاتی به شمار آورد . موضوع حقوق شهروندی مودیان مالیاتی در دوران معاصر بر اثر توجه به حقوق بشر و حقوق شهروندی مورد اهتمام ویژه ی نظام ها ی مالیاتی کشور پیشرفته قرار گرفته و شیوه های مختلف را در تبیین و اجرای آن در حقوق مالیاتی خود به کار برده اند.از سوی دیگر به طور کلی مالیات از مظاهر حاکمیت دولت به شمار می رود و به عنوان مهمترین منبع در آمدهای عمومی نقشی برجسته در تامین هزینه های عمومی ایفا می کند .به نحوی که می توان گفت تداوم فعالیت های دولت و حتی استمرار و دوام آن به وصول مالیات بستگی دارد . بدین لحاظ در نزد دولتها وصول مالیات از اهمیت و جایگاه به سزایی برخوردار است . در حقوق مالیاتی اکثر کشورها اختیارات و اقتدارات گسترده و فوق العاده ای به دستگاه مالیاتی اعطا شده است و یک سری امتیازات ویژه ای برای دستگاه مالیاتی درنظر گرفته می شود تا وصول یکی از مهمترین منابع در آمدی دولت ها به تاخیر نیافتد. در کنار این اقتدارات و امتیازات ویژه که دستگاه مالیاتی را در مقام و مرتبه ی بالاتری از مودیان مالیاتی قرار می دهد، بحث و بررسی درباره ی حقوق شهروندی مودیان مالیاتی اهمیت و حساسیت بیشتر می یابد . به ویژه این که رعایت این حقوق می تواند به تعدیل رابطه ی نابرابر کمک کند وموجبات اعتماد و اطمینان مودیان مالیاتی به دستگاه مزبور و بالتبع همکاری و مشارکت آنان در پرداخت مالیات را فراهم سازد و توسل به اختیارات و اقتدارات یاد شده را منتفی و یا حداقل کاهش دهد.
ساختار و فهرست پایان نامه
چکیده ۱
مقدمه ۲
فصل اول :بررسی مفاهیم حقوق شهروندی وحقوق مالیاتی و ارتباط آنها باهم ۶
مبحث اول: مفهوم حقوق شهروندی، حقوق شهروندی وتابعیت ، تضمینات حقوق شهروندی ۷
گفتار اول : مفهوم حقوق شهروندی ۷
گفتار دوم :حقوق شهروندی و تابعیت ۱۰
گفتار سوم :تضمینات حقوق شهروندی ۱۴
مبحث دوم : مفهوم حقوق مالیاتی، پویش تاریخی حقوق مالیاتی ، اصول مالیاتی از منظر علمای مالیه
عمومی و اقتصاد دانان ، اصول حقوقی حاکم بر وضع اجرای مالیاتها ۱۵
گفتار اول :مفهوم حقوق مالیاتی ۱۵
گفتاردوم :پویش تاریخی حقوق مالیاتی ۱۶
گفتار سوم : اصول مالیاتی از منظر علمای مالیه عمومی و اقتصاددانان ۱۸
بنداول: اصول کلاسیک مالیات ۱۸
بند دوم: اصول جدید مالیات ۲۰
گفتار چهارم: اصول حقوقی حاکم بر وضع و اجرای مالیاتها ۲۲
مبحث سوم : ارتباط حقوق شهروندی با حقوق مالیاتی، ارتباط حقوق شهروندی با حقوق مالیاتی
ازمنظر قانون مدیریت خدمات کشوری در ایران ۲۹
گفتاراول:ارتباط حقوق شهروندی با حقوق مالیاتی ۲۹
گفتار دوم : ارتباط حقوق شهروندی با حقوق مالیاتی ازمنظر قانون مدیریت خدمات کشوری
در ایران ۳۱
فصل دوم : بررسی حقوق شهروندی مودیان مالیاتی در دستگاه مالیاتی ۳۴
مبحث اول: اهمیت حل وفصل اختلافات مالیاتی ولزوم توجه به حقوق مودیان مالیاتی در برخورد
با دستگاه مالیاتی ۳۵
گفتار اول : اهمیت حل وفصل اختلافات مالیاتی ۳۵
گفتار دوم: لزوم توجه به حقوق مودیان مالیاتی در برخورد با دستگاه مالیاتی ۳۵
مبحث دوم: بررسی حقوق شهروندی مودیان در دستگاه مالیاتی و بیان حقوق مربوطه ۳۶
گفتار اول: بررسی حقوق شهروندی مودیان در دستگاه مالیاتی ۳۶
بند اول : حق رازداری یا عدم افشا گری اطلاعات مالیاتی ۳۶
بند دوم : حق اطلاع ۳۹
بند سوم :حق در تشخیص علی الراس ۴۰
بند چهارم : حق مرور زمان مالیات ۴۲
بند پنجم : وجود نهادهای واسطه ای ۴۳
بند ششم : حق رفتار منصفانه یا اعتماد عمومی در سازمان مالیاتی ۴۵
بند هفتم : ممیزی های معقول ۴۷
بند هشتم : حق ثبت مذاکرات و ملاقاتها ۴۸
بند نهم: حق اعتراض ۴۹
مبحث سوم : نارسایی حقوق شهروندی در حقوق مالیاتی ایران، عدم شفافیت قوانین مالیاتی،
عدم رسیدگی قضایی در توقیف اموال مودی ۴۹
گفتار اول:نارسایی حقوق شهروندی در حقوق مالیاتی ایران ۴۹
گفتاردوم : عدم شفافیت قوانین مالیاتی ۴۹
گفتارسوم : عدم رسیدگی قضایی در توقیف اموال مودی ۵۱
فصل سوم: رعایت حقوق شهروندی مودیان مالیات در مراجع قضایی ۵۴
مبحث اول :آیین دادرسی مالیاتی در حقوق ایران، رسیدگی به اختلافات مالیاتی توسط اداره امور مالیاتی (رسیدگی اداری)، رسیدگی به اختلافات مالیاتی توسط مراجع شبه قضایی مالیاتی (رسیدگی قضایی)، نظارت قضایی دیوان عدالت بر رسیدگی به اختلافات مالیاتی ۵۵
گفتار اول: آیین دادرسی مالیاتی در حقوق ایران ۵۵
گفتار دوم :رسیدگی به اختلافات مالیاتی توسط اداره امور مالیاتی (رسیدگی اداری) ۵۹
گفتار سوم : رسیدگی به اختلافات مالیاتی توسط مراجع شبه قضایی مالیاتی (رسیدگی قضایی) ۶۰
بند اول– رسیدگی به اختلافات مالیاتی درهیات حل اختلاف مالیاتی ۶۲
بند دوم– رسیدگی به اختلافات مالیاتی در شورای عالی مالیاتی ۶۵
بند سوم–رسیدگی به اختلافات مالیاتی در هیات موضوع ماده
مکرر قانون مالیاتهای مستقیم ۶۸
گفتار چهارم : نظارت قضایی دیوان عدالت بر رسیدگی به اختلافات مالیاتی ۶۸
بند اول– صلاحیت دیوان عدالت اداری نسبت به آراء هیاتهای حل اختلاف مالیاتی ۶۹
بند دوم– صلاحیت دیوان عدالت اداری نسبت به آراء و تصمیمات شورای عالی مالیاتی ۷۰
بند سوم– صلاحیت دیوان عدالت اداری نسبت به آراء هیات موضوع ماده
مکرر قانون
مالیاتهای مستقیم ۷۱
مبحث دوم : دادرسی منصفانه در مراجع شبه قضایی مالیاتی ۷۱
گفتار اول : دادرسی منصفانه در مراجع شبه قضایی مالیاتی ۷۱
بند اول : حق تناظر ۷۳
بند دوم : حق پژوهش یا تجدید نظر خواهی ۷۵
بند سوم : حق دسترسی به اطلاعات واسناد ومدارک پرونده مالیاتی ۷۷
بند چهارم : حق اعتراض به مراجع قضایی ۷۹
مبحث سوم : بررسی حق جبران خسارت بر عدم اجرای عدالت ۷۹
نتیجه گیری ۸۲
پیشنهادات ۸۷
پیوست ۹۲
فهرست منابع وماخذ ۹۷
کلیدواژه ها
- نظام حقوقی
- ایران
- درآمد مالیاتی
- خدمات عمومی
- حقوق شهروندی
- قانون مالیاتی
- دادرسی
- درآمد دولت
- حقوق شهروندی
- مودیان مالیاتی
- حقوق ایران