بررسی حقوق و اختیارات سازمان مالیاتی در مرحله تشخیص و وصول مالیات
 | |
| عنوان | بررسی حقوق و اختیارات سازمان مالیاتی در مرحله تشخیص و وصول مالیات |
|---|---|
| رشته | حقوق |
| دانشجو | مجید حاجی پور |
| استاد راهنما | پرویز علوی |
| استاد مشاور | هدی غفاری |
| مقطع | کارشناسی ارشد |
| سال دفاع | ۱۳۹۰ |
| دانشگاه | دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکزی |
بررسی حقوق و اختیارات سازمان مالیاتی در مرحله تشخیص و وصول مالیات عنوان پایان نامه ای است که توسط مجید حاجی پور، با راهنمایی پرویز علوی و با مشاوره هدی غفاری در سال ۱۳۹۰ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکزی دفاع گردید.
چکیده
منابع درآمدی با توجه به شرایطی اقتصادی، جغرافیایی و اقلیمی کشورها متفاوت است. در بسیاری موارد مانند کشورهای عربی نفت منبع اصلی درآمد محسوب می شود و در بسیاری از کشورهای اروپایی با جذب توریست به این مهم می پردازند. اما در کنار همه ی این ها منبع اصلی درآمدهای دولت در اکثر کشورهای جهان به ویژه کشورهای پیشرفته ی صنعتی مالیات است. سهم مالیات از کل درآمدهای عمومی در میان کشورها متفاوت است و میزان آن بستگی به توسعه و ساختار اقتصادی آن دارد. ثبات و تداوم وصول مالیات موجب ثبات در برنامه ریزی دولت برای ارایه خدمات مورد نیاز کشور در زمینه های گوناگون می شود.پرداخت مالیات توسط شهروندان، آنها را نسبت به اقدامات دولت حساس خواهد نمود. به دیگر سخن مودی مالیاتی چون به سهم خود بخشی از هزینه های دولت را تامین می کند، اقدامات دولت به طور مستقیم و غیرمستقیم در راستای افزایش رفاه عمومی و امنیت اجتماعی او می باشد.بر همین اساس در حقوق مالیاتی بیشتر کشورها برای تامین و تضمین مالیات، حقوق و صلاحیت هایی گسترده در مراح–ل تشخیص و وص–ول مالیات به دستگاه مالیاتی اعطا می کنند تا با توسل به آن ها بتواند مالیات را به خوبی و به موقع تشخیص و وصول نماید. در این رساله ما بدنبال معرفی این صلاحیت ها بر اساس قوانین موجود خواهیم بود.
ساختار و فهرست پایان نامه
مقدمه ۱
بخش اول: نگرشی پیرامون مالیات ۴
فصل اول: مفهوم شناسی مالیاتی و تاریخچه آن ۵
گفتار اول: تعریف مالیات ۵
گفتار دوم: واژه شناسی مالیات ۸
گفتار سوم: تاریخچه مالیات ۱۰
فصل دوم: اصول مالیاتی ۱۴
گفتار اول: اصول اقتصادی مالیات ۱۵
بند اول: اصول کلاسیک ۱۵
۱ اصل عدالت ۱۵
۲ اصل سهولت ۱۶
۳ اصل اطمینان ۱۶
۴ اصل صرفه جویی ۱۶
بند دوم: اصول جدید ۱۷
۱ اصل شخصی سازی مالیات ۱۷
۲ اصل دخالت مالیاتی ۱۷
۳ اصل تصاعدی بودن نرخ مالیات ها ۱۸
۴ اصل بهای خدمات ۱۸
۵ اصل توانایی پرداخت ۱۸
۶ اصل فداکاری ۱۹
گفتار دوم: اصول حقوقی مالیات ۱۹
بنداول: اصل سالیانه بودن ۱۹
بند دوم: اصل قانونی بودن مالیات ۲۰
بند سوم: اصل عدم تبعیض ۲۲
بند چهارم: اصل محرمانه بودن اطلاعات مالیاتی ۲۲
فصل سوم: انواع مالیات ۲۳
گفتار اول: مالیات بر دارایی ۲۳
بند اول: مالیات بر ارث ۲۴
بند دوم: حق تمبر ۲۴
گفتار دوم: مالیات بر درآمد ۲۴
بند اول: مالیات بر درآمد املاک ۲۵
بند دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی ۲۵
بند سوم: مالیات بر درآمد حقوق ۲۶
بند چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل ۲۶
بند پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ۲۷
بند ششم: مالیات اتفاقی ۲۷
فصل چهارم: جایگاه سازمان امور مالیاتی ۲۸
گفتار اول: تشکیلات سازمان ۲۹
گفتار دوم: اهداف سازمان ۲۹
گفتار سوم: وظایف و اختیارات سازمان ۳۰
گفتار چهارم:چالش های سازمان در ارتباط با تحقق اهداف ۳۳
گفتار پنجم: لزوم اعطای اختیارات به دولت یا سازمان مالیاتی ۳۴
بخش دوم: اختیارات دستگاه مالیاتی در مرحله تشخیص مالیات ۳۹
فصل اول: صلاحیت های مربوط به نظارت ۴۱
گفتار اول: بازرسی ۴۲
گفتار دوم: درخواست توضیحات ۴۴
گفتار سوم: رسیدگی به اظهار نامه ۴۶
گفتار چهارم: دریافت اسناد و مدارک ۴۹
گفتار پنجم: شناسایی مودی و فعالیت های اقتصادی مربوط به آن ۵۲
گفتار ششم: توقیف ماخذ مالیاتی ۵۶
فصل دوم: ضمانت اجراهای مرحله تشخیص ۵۶
گفتار اول: محرومیت از تسهیلات و بخشودگی ها ۵۷
گفتار دوم: جرایم مالیاتی ۶۰
گفتار سوم: تشخیص علی الراس ۶۴
گفتار چهارم: ضمانت اجرای جزایی ۶۷
گفتار پنجم: ضمانت اجرای مدنی ۶۸
بخش سوم:اختیارات دستگاه مالیاتی در مرحله وصول مالیات ۷۰
فصل اول: صلاحیت های مربوط به شیوه و زمان پرداخت ۷۲
گفتار اول: وصول نقدی مالیات ۷۲
گفتار دوم: عدم تهاتر بدهی مالیاتی ۷۲
گفتار سوم: مسیولیت مودی در پرداخت شخصی مالیات ۷۵
گفتار چهارم: فوری بودن وصول مالیات ۶۷
گفتار پنجم: پرداخت علی الحساب ۷۷
گفتار ششم: پرداخت اقساطی ۷۹
گفتار هفتم: پرداخت مالیات به صورت پیش پرداخت ۸۰
فصل دوم: ضمانت اجراهای مرحله وصول ۸۱
گفتار اول: عملیات اجرایی مالیات ۸۱
گفتار دوم: محدود نمودن آزادی و ممنوع الخروج کردن بدهکار مالیاتی ۸۸
گفتار سوم: ابطال اسناد نقل و انتقال خلاف واقع و صوری ۸۹
گفتار چهارم: جرایم مالیاتی ۹۰
گفتار پنجم: ضمانت اجرای جزایی ۹۱
فصل سوم: سایر صلاحیت های مرحله وصول ۹۳
گفتار اول: حق تقدم دستگاه مالیاتی ۹۳
گفتار دوم: قرار تامین مالیاتی ۹۴
گفتار سوم: تضامنی بودن پرداخت ۹۵
گفتار چهارم: وصول مالیات از منبع درآمد ۱۰۰
گفتار پنجم: تکالیف اشخاص ثالث ۱۰۱
نتیجه گیری ۱۰۳
پیشنهادات ۱۰۵
منابع و مآخذ ۱۰۷
چکیده انگلیسی
کلیدواژه ها
- نظام حقوقی
- اختیار
- مالیات بر درآمد
- مالیات
- سازمان مالیاتی
- حقوق
- اختیارات
- سازمان امور مالیاتی
- وصول مالیات
- ضمانت اجرای قانونی