بررسی رژیم حقوقی و کیفری حاکم بر درآمدهای دولت در نظام حقوقی ایران

عنوان	بررسی رژیم حقوقی و کیفری حاکم بر درآمدهای دولت در نظام حقوقی ایران
رشته	حقوق عمومی
دانشجو	محسن اویسی
استاد راهنما	مهدی رضایی
استاد مشاور	ولی رستمی
مقطع	کارشناسی ارشد
سال دفاع	۱۳۹۳
دانشگاه	دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکزی

بررسی رژیم حقوقی و کیفری حاکم بر درآمدهای دولت در نظام حقوقی ایران عنوان پایان نامه ای است که توسط محسن اویسی، با راهنمایی مهدی رضایی و با مشاوره ولی رستمی در سال ۱۳۹۳ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکزی دفاع گردید.

چکیده

دولت ها برای تامین مالی برنامه های اساسی خود مثل کاهش فقر و اجرای قوانین ومقررات نیاز به حجم عظیمی از منابع درآمدی دارند. در کشور ما نیز با توجه به نفت خیز بودن آن، عمده منابع درآمدی دولت از طریق فروش نفت حاصل می گردد. البته منابع درآمدی دیگری چون درآمدهای مالیاتی و نیز درآمدهای ناشی از خدمات عمومی نیز وجود دارد ولی این منابع درآمدی بدون اتکا به درآمدهای نفتی، دولت را با کسری بودجه مواجه می کند. از طرفی طی سالیان اخیر در کشور ما میزان جرایم مرتبط با درآمدهای مذکور به شدت بالا بوده است که این نشان دهنده ناکارآمد بودن قوانین کیفری وضع شده در این زمینه می باشد.در واقع هدف ما از انجام این تحقیق آن است که اولا ببینیم چه نوع رژیم حقوقی بر منابع درآمدی دولت ایران حاکم است و آیا این رژیم حقوقی توانسته پاسخگوی نیاز های دولت باشد یا خیر؟از طرف دیگر نیز ما می خواهیم ببینم که چه نوع جرایمی علیه درآمدهای دولت اتفاق می افتد و چه راهکاری در زمینه مقابله و کاهش این نوع جرایم وجود دارد؟

ساختار و فهرست پایان نامه

عنوان صفحه

مقدمه ۱

بخش اول بررسی رژیم حقوقی و کیفری حاکم بردرآمدهای دولتی در نظام حقوقی ایران ۳

۱–۱تعریف درآمد ۴

۲–۱تعریف دولت ۴

۳–۱ تعریف درآمدهای دولتی ۴

۱–۳–۱ تاریخچه درآمدهای دولتی در ایران ۵

۴–۱اصول حاکم بر درآمدهای دولت ۶

۱–۴–۱ اصل تقدم ۶

۲–۴–۱ اصل نظارت ۷

۳–۴–۱ اصل تمرکز ۹

۴–۴–۱ اصل تعادل ۱۰

۱–۴–۵ اصل جامعیت ۱۰

بخش دوم منابع درآمدی دولت و رژیم حقوقی حاکم بر آن ۱۲

۱–۲مالیات ۱۳

۱–۱–۲تعریف مالیات ۱۳

۲–۱–۲ انواع مالیات ازگذشته تا حال ۱۳

۳–۱–۲ اهداف وصول مالیات ۱۴

۴–۱–۲ اصول حقوقی حاکم بر مالیات در ایران و جهان ۱۵

۵–۱–۲ مستندات وضع مالیات ۲۳

۶–۱–۲انواع مالیات در ایران ۲۵

۲–۱–۶–۱ انواع مالیات های مستقیم در ایران ۲۵

۲–۱–۶–۲ مشمولین مالیات در قانون مالیات های مستقیم ۳۰

۲–۱–۷ مبانی تشخیص مالیات های مستقیم ۳۱

۲–۱–۸ مالیات های غیرمستقیم ۳۴

۲–۱–۸–۱ مالیات بر ارزش افزوده ۳۴

۲–۱–۸–۲ مالیات بر عوارض کالا و خدمات ۳۵

۲–۱–۹ معافیتهای مالیاتی ۳۶

۲–۱–۹–۱ شرح ماده

قانون مالیات های مستقیم ۳۷

۲–۱–۱۰ جرایم مالیاتی ۳۸

۲–۱–۱۱ ابلاغ مالیات ۳۹

۲–۱–۱۲ تشویقات مالیاتی ۴۰

۲–۱–۱۳ ضمانت اجرایی مالیات ۴۰

۲–۱–۱۴ نحوه پرداخت مالیات ۴۱

۲–۱–۱۵ نحوه وصول قهری مالیات ۴۳

۲–۱–۱۶ مسیولیت تضامنی در پرداخت مالیات ۴۴

۲–۲ درآمدهای نفتی ۴۴

۲–۲–۱ قانون حاکم در قراردادهای نفتی ۴۵

۲–۲–۲ قیود دولت در مالکیت و مفهوم آن در قراردادهای نفتی ۴۷

۲–۲–۳ حق مالکیت نسبت به زمین محدوده عملیات اکتشافی و استخراجی ۴۸

۲–۲–۴ حق شرکت نفتی خارجی نسبت به منابع زیرزمینی ۵۲

۲–۲–۵ ماهیت حق نسبت به نفت در مخزن ۵۲

۲–۲–۶ نهادهای نظارتی بر درآمدهای نفتی ۵۸

۲–۳ درآمدهای شهرداری ها ۵۸

۲–۴ درآمدهای استقراضی ۵۹

۲–۵ درآمدهای پولی ۶۰

۲–۶ درآمد های ناشی از دریافت کمک های بلاعوض: ۶۱

۲–۷ درآمدهای ناشی از واگذاری دارایی های مالی: ۶۲

۲–۸ درآمدهای ناشی از ارایه خدمات عمومی ۶۲

۲–۸–۱ مفهوم خدمات عمومی ۶۲

۲–۸–۲ انواع خدمات عمومی ۶۳

۲–۸–۳ درآمدهای ناشی از خدمات عمومی ۶۴

۲–۸–۴ اصول خدمات عمومی ۶۴

۲–۹ درآمدهای ناشی از خالصه ها ۶۵

۲–۱۰درآمدهای قوه قضاییه ۶۶

۲–۱۰–۱ درآمدهای ناشی از هزینه های دادرسی و الصاق تمبر ۶۶

۲–۱۱ درآمدهای ناشی از محکومیت های مالی ۶۷

۲–۱۲ درآمدهای ناشی از معاملات دولتی ۶۸

۲–۱۲–۱ صلاحیت رسیدگی به اختلافات ناشی از معاملات دولتی ۷۰

بخش سوم رژیم حاکم بر درآمدهای دولت ۷۱

۳–۱ مستند قانونی جرایم دولت ۷۲

۳–۲ اختلاس ۷۲

۳–۲–۱ تعریف اختلاس ۷۲

۳–۲–۲ چگونه اختلاس جرم علیه درآمدهای دولت است؟ ۷۳

۳–۲–۳ موضوع جرم اختلاس ۷۳

۳–۲–۴ عنار و ارکان اختلاس ۷۴

۳–۲–۴–۱ ضمانت اجرای جرم اختلاس ۷۴

۳–۲–۵ شروع به اختلاس ۷۶

۳–۳ اختلاس شبکه ای ۷۶

۳–۴ ارتشاء ۷۷

۳–۴–۱ تعریف ۷۷

۳–۴–۲ چگونه ارتشاء می تواند جزء جرایم علیه درآمدهای دولت باشد؟ ۷۸

۳–۴–۳ عناصر و ارکان ارتشاء ۷۸

۳–۴–۴ ضمانت اجرا ۷۹

۳–۴–۵ شروع به ارتشاء و ضمانت اجرای آن ۸۰

۳–۴–۶ مجازات واسطه در ارتشاء ۸۰

۳–۴–۷ ارتشاء و اختلاس در نظامیان ۸۱

۳–۴–۷–۱ نحوه رسیدگی به جرم اختلاس وارتشاء در نظامیان ۸۲

۳–۴–۷–۲ ضمانت اجرای جرم ارتشاء در قانون جرایم نیروهای مسلح ۸۲

۳–۴–۷–۳ ضمانت اجرای جرم اختلاس در قانون جرایم نیروهای مسلح ۸۳

۳–۵ تبانی در معاملات دولتی ۸۴

۳–۶ پولشویی ۸۵

۳–۶–۱ تعریف پول شویی ۸۵

۳–۶–۲ روش های پول شویی ۸۶

۳–۶–۳ نحوه رسیدگی به جرم پولشویی ۸۷

۳–۶–۴ ضمانت اجرای جرم پول شویی ۸۷

۳–۶–۵ شرح ماده

قانون مبارزه با پولشویی ۸۸

۳–۷ تدلیس در معاملات دولتی ۸۸

۳–۷–۱ مفهوم تدلیس ۸۸

۳–۷–۲ تعریف و نمای کلی جرم تدلیس و ارکان آن ۸۹

۳–۸ جرم اخذ پورسانت در معاملات دولتی ۹۴

۳–۸–۱ تعریف لغوی و اصطلاحی پورسانت ۹۴

۳–۸–۲ مبنای جرم شناسی اخذپورسانت ۹۴

۳–۸–۳ ممنوعیت اخذ پورسانت ۹۵

۳–۸–۴ شروع به جرم اخذ پورسانت ۹۶

۳–۸–۵ تعدد جرم در بزه اخذ پورسانت ۹۶

۳–۸–۶ تکرار جرم اخذ پورسانت ۹۷

۳–۸–۷ معاونت در جرم اخذ پورسانت ۹۷

۳–۸–۸ شرکت در جرم اخذ پورسانت ۹۸

۳–۸–۹ عناصر جرم اخذ پورسانت ۹۸

۳–۸–۹–۱ عناصر مادی ۹۸

۳–۸–۹–۲ عنصر روانی ۹۹

۳–۹ جرم قاچاق کالا و ارز ۱۰۱

۳–۹–۱ مسیله قاچاق و اهمیت آن ۱۰۱

۳–۹–۲ قاچاق کالا ۱۰۲

۳–۹–۲–۱ تعریف حقوقی قاچاق مال یا کالا ۱۰۲

۳–۹–۲–۲ چه کالاهایی موضوع جرم قاچاق کالا قرار میگیرند؟ ۱۰۴

۳–۹–۳ قاچاق ارز ۱۰۵

۳–۹–۳–۱ تعریف ارز در قوانین ایران ۱۰۵

۳–۹–۳–۲ تعریف حقوقی قاچاق ارز ۱۰۵

۳–۹–۴ مرجع صالح برای رسیدگی به جرایم قاچاق کالا و ارز ۱۰۶

۳–۹–۵ فرآیند رسیدگی به پروندههای کالا موضوع درآمد دولت ۱۰۷

۳–۱۰ کیفیات مخففه در جرایم علیه درآمدهای دولتی ۱۰۸

۳–۱۱ علل موجه جرایم علیه درآمدهای دولت ۱۰۹

۳–۱۲ مرور زمان در جرایم علیه درآمدهای دولت ۱۱۱

۳–۱۳ عفو در جرایم علیه درآمدهای دولت ۱۱۲

نتیجه گیری و پیشنهادها ۱۱۳

نتیجه گیری ۱۱۴

پیشنهادها ۱۱۶

منابع و مآخذ ۱۱۷

کلیدواژه ها

• رژیم حقوقی
• حقوق جزا
• قانون
• درآمد مالیاتی
• نظام حقوقی
• قانون
• ایران
• درآمد