تحلیل حقوق و تکالیف متقابل مودیان و دستگاه های مالیاتی ایران
 | |
| عنوان | تحلیل حقوق و تکالیف متقابل مودیان و دستگاه های مالیاتی ایران |
|---|---|
| رشته | حقوق عمومی |
| دانشجو | محمدصادق مجیبی فر |
| استاد راهنما | ولی رستمی |
| استاد مشاور | ناصرعلی منصوریان |
| مقطع | کارشناسی ارشد |
| سال دفاع | ۱۳۸۹ |
| دانشگاه | دانشگاه علامه طباطبایی |
تحلیل حقوق و تکالیف متقابل مودیان و دستگاه های مالیاتی ایران عنوان پایان نامه ای است که توسط محمدصادق مجیبی فر، با راهنمایی ولی رستمی و با مشاوره ناصرعلی منصوریان در سال ۱۳۸۹ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه علامه طباطبایی دفاع گردید.
چکیده
مالیات به عنوان یکی از منابع مهم درآمد دولت ها مطرح است. در فرآیند مالیات، دستگاه های مالیاتی و مودیان مالیاتی نقش تعیین کننده ای بر عهده دارند. هرچه نظام مالیاتی، کارآمدتر و مطلوب تر باشد، این فرآیند با سهولت و رضایت مندی بیشتری انجام می گیرد. از مهمترین عواملی که نظام مالیاتی کارآمد را رقم می زند آگاهی دستگاه های مالیاتی و مودیان مالیاتی از حقوق و تکالیف خود است. با عنایت به این که مالیات از مصادیق اعمال حاکمیت است، لذا برای اداره مالیاتی (دستگاه مالیاتی) حقوق، اختیارات و اقتدارات خاصی پیش بینی شده است که با عنوان "اعمال قدرت مالیاتی" از آن یاد می شود. اما اعمال قدرت مالیاتی نباید سبب نادیده گرفتن حقوق مودیان شود. با توجه به نقش تعیین کننده مودیان در فرآیند مالیات، نارضایتی و بی اعتمادی آن ها، عواقبی چون بی میلی مودیان به پرداخت مالیات، فرار از پرداخت مالیات و در نتیجه کاهش این منبع درآمدی دولت را در پی خواهد داشت. از این روست که پیش از اعمال قدرت مالیاتی، جلب همکاری و مشارکت مودیان باید مدنظر قانون گذار باشد و آگاهی مودیان از حقوق خود در برابر دستگاه های مالیاتی و نیز رعایت آن از سوی دستگاه های مذکوردر جلب همکاری و مشارکت مودیان نقش بسزایی دارد.
ساختار و فهرست پایان نامه
عنوان صفحه
مقدمه ۱
فصل اول: کلیات و مفاهیم ۵
بخش اول: تعاریف و مفاهیم ۷
گفتار اول: مالیات و انواع آن ۷
بند اول: تعریف مالیات ۷
بند دوم: انواع مالیات ۸
گفتار دوم: مودی مالیاتی ۹
گفتار سوم: دستگاه های مالیاتی ۱۰
بند اول: اداره مالیاتی ۱۰
بند دوم: مراجع حل اختلاف مالیاتی ۱۱
گفتار چهارم: قانون ۱۱
بخش دوم: تاریخچه مالیات ۱۲
بخش سوم: اصول مالیات ۱۵
گفتار اول: اصول اقتصادی حاکم بر مالیات ۱۵
بند اول: اصول کلاسیک ۱۶
الف: اصل عدالت ۱۶
ب: اصل سهولت ۱۶
ج: اصل اطمینان ۱۷
د: اصل صرفه جویی ۱۷
بند دوم: اصول جدید ۱۸
الف: اصل شخصی ساختن مالیات ۱۸
ب: اصل دخالت ۱۸
ج: اصل تصاعدی بودن نرخ مالیات ۱۹
د: اصل بهای خدمات، اصل توانایی پرداخت و اصل فداکاری ۲۰
گفتار دوم: اصول حقوقی حاکم بر مالیات ۲۱
بند اول: اصل قانونی بودن مالیات ۲۱
بند دوم: اصل تساوی افراد در برابر مالیات ۲۳
بند سوم: اصل محرمانه بودن اطلاعات مالیاتی ۲۶
بخش چهارم: لزوم توجه به حقوق و تکالیف مودیان و دستگاه های مالیاتی ۲۷
بخش پنجم: لزوم توجه به جلب مشارکت و همکاری مودیان مالیاتی ۳۰
گفتار اول: خود اظهاری ۳۰
گفتار دوم: مشارکت نماینده مودی در مسایل مربوط به مالیات ۳۱
گفتار سوم: تشویقات مالیاتی ۳۲
گفتار چهارم: امکان توافق با مودی جهت حل اختلاف مالیاتی ۳۳
فصل دوم: حقوق مودیان مالیاتی و تکالیف متقابل دستگاه های مالیاتی ۳۴
بخش اول: حقوق مودیان مالیاتی و تکالیف متقابل اداره مالیاتی ۳۶
گفتار اول: حق ابلاغ ۳۷
گفتار دوم: حق ثبت اظهارات، مذاکرات و ملاقات ها ۴۰
گفتار سوم: حق داشتن مشاور مالیاتی ۴۳
گفتار چهارم: حق رازداری (عدم افشای اطلاعات مالیاتی) ۴۵
گفتار پنجم: حق رفتار منصفانه ۴۸
گفتار ششم: حق عدم پرداخت مالیات مضاعف ۵۲
بند اول: راه کارهای داخلی ۵۴
الف: مالیات بر درآمد ۵۴
ب: مالیات بر دارایی (ارث) ۵۶
بند دوم: راه کارهای بین المللی ۵۷
گفتار هفتم: حق کسب اطلاع و توضیح خواهی ۵۸
گفتار هشتم: حق مرور زمان مالیاتی ۶۰
گفتار نهم: حق ممیزی های معقول ۶۳
بخش دوم:حقوق مودیان مالیاتی وتکالیف متقابل مراجع حل اختلاف مالیاتی ۶۷
گفتار اول: حق اعتراض ۶۸
گفتار دوم: حق دسترسی به اطلاعات، اسناد و مدارک پرونده ۷۳
گفتار سوم: حق استماع توضیحات (حق دفاع) ۷۵
گفتار چهارم: رسیدگی در مهلت معقول و منطقی ۷۸
گفتار پنجم: حق مستدل و مستند بودن آرا ۸۱
گفتار ششم: حق تجدید نظرخواهی ۸۳
بند اول: هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر ۸۵
بند دوم: شورای عالی مالیاتی ۸۸
بند سوم: هیات موضوع ماده
مکرر قانون مالیات های مستقیم ۹۰
بند چهارم: دیوان عدالت اداری ۹۳
فصل سوم: حقوق اداره مالیاتی و تکالیف متقابل مودیان مالیاتی ۹۶
بخش اول: حقوق اداره مالیاتی و تکالیف متقابل مودیان مالیاتی در مرحله تشخیص مالیات ۹۸
گفتار اول: حقوق و اختیارات نظارت ۹۹
بند اول: حق درخواست توضیحات ۹۹
بند دوم: حق اخذ اسناد و مدارک ۱۰۲
بند سوم: حق بازرسی ۱۰۴
بند چهارم: حق تحقیق و رسیدگی به اظهارنامه ۱۰۷
بند پنجم: حق شناسایی مودیان و فعالیت های اقتصادی ۱۱۰
بند ششم: حق بازداشت ماخذ مالیاتی ۱۱۱
گفتار دوم: حق اعمال ضمانت اجرا ۱۱۲
بند اول:ضمانت اجرای اداری ۱۱۳
الف: تشخیص علی الراس ۱۱۳
ب: محرومیت از معافیت ها، تسهیلات و بخشودگی های مالیاتی ۱۱۸
ج: جرایم مالیاتی ۱۲۱
بند دوم: ضمانت اجرای جزایی (کیفری) ۱۲۵
بخش دوم: حقوق اداره مالیاتی و تکالیف متقابل مودیان مالیاتی در مرحله وصول مالیات ۱۲۸
گفتار اول: تضمین های مربوط به تمیز مودی از بدهکار مالیاتی ۱۲۹
بند اول: مسیولیت تضامنی در پرداخت مالیات ۱۳۰
بند دوم: وصول مالیات از منبع توزیع درآمد ۱۳۴
گفتار دوم: تضمین های مربوط به شیوه پرداخت مالیات ۱۳۵
بند اول: وصول نقدی مالیات ۱۳۵
بند دوم: مسیول بودن مودی برای رساندن مالیات به صندوق دولت ۱۳۶
بند سوم: ممنوعیت تهاتر بدهی مالیاتی ۱۳۷
گفتار سوم: تضمین های مربوط به زمان پرداخت مالیات ۱۴۰
بند اول: وصول فوری و وصول موجل مالیات ۱۴۰
بند دوم: پیش پرداخت مالیاتی ۱۴۱
بند سوم: علی الحساب مالیاتی ۱۴۲
بند چهارم: تقسیط مالیات ۱۴۳
گفتار چهارم: وصول مالیات از طریق عملیات اجرایی ۱۴۵
بند اول: مرحله صدور و ابلاغ برگ اجرایی ۱۴۶
بند دوم: مرحله توقیف اموال ۱۴۷
بند سوم: مرحله فروش اموال ۱۵۰
گفتار پنجم: جرایم مالی مرحله وصول ۱۵۳
گفتار ششم: سایر تضمینات وصول ۱۵۵
بند اول: حق تقدم اداره مالیاتی ۱۵۵
بند دوم: اخذ قرار تامین مالیاتی از هیات حل اختلاف مالیاتی و اجرای آن ۱۵۶
بند سوم: ممنوع الخروج کردن بدهکاران مالیاتی ۱۵۸
بند چهارم: اختیار اقدام نسبت به ابطال اسناد نقل و انتقال اموال به قصد فرار از پرداخت مالیات ۱۶۰
نتیجه گیری و پیشنهادات ۱۶۳
کتابنامه ۱۷۰
کلیدواژه ها
- درآمد
- دولت
- مالیات
- حقوق و مزایا(کارکنان)
- رضایت
- اعتماد
- مودی مالیات
- دیوان عدالت اداری
- مالیات
- مودی مالیاتی
- اداره مالیاتی
- مراجع حل اختلاف مالیاتی