چارچوب حقوق مالیاتی بررسی تطبیقی حقوق موضوعه و حقوق اسلامی

عنوان	چارچوب حقوق مالیاتی بررسی تطبیقی حقوق موضوعه و حقوق اسلامی
رشته	حقوق
دانشجو	هشام فرحان فضل فضل
استاد راهنما	رسول خضرلو
استاد مشاور	محمد تقی زاده
مقطع	کارشناسی ارشد
سال دفاع	۱۴۰۲
دانشگاه	دانشگاه ادیان و مذاهب

چارچوب حقوق مالیاتی بررسی تطبیقی حقوق موضوعه و حقوق اسلامی عنوان پایان نامه ای است که توسط هشام فرحان فضل فضل، با راهنمایی رسول خضرلو و با مشاوره محمد تقی زاده در سال ۱۴۰۲ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه ادیان و مذاهب دفاع گردید.

چکیده

چارچوب حقوق مالیاتی (مطالعه تطبیقی بین حقوق اثباتی و حقوق اسلامی). مالیات موضوع اصلی دولت است، اگرچه پس از افزایش درآمدهای نفتی تا حدودی مورد غفلت قرار گرفته است. یکی از مشکلات مالیاتی این بود که نظام مالیاتی عمدتا از منظر درآمد تلقی می شد، به این معنی که هدف مهم نظام مالیاتی و قانون کسب درآمد دولت از جامعه بود. حالا که درآمد از نفت است دیگر نیازی به سیستم مالیاتی نداریم. در حالی که نظام مالیاتی ابعاد و اهداف دیگری دارد. متاسفانه در تحقیقاتی که در سطح جهانی انجام شده سیاست های مالیاتی اساسا مطرح شده است. حقوق مودی را باید مهمترین بخش حقوق مالیاتی دانست (به دلیل اختیارات و اختیارات گسترده و منحصر به فردی که سازمان مالیاتی در مراحل برآورد و وصول مالیات از آن برخوردار است). در دنیای معاصر ما و در نتیجه توجه به حقوق شهروندی، این موضوع مورد توجه ویژه نظام های مالیاتی کشورهای توسعه یافته قرار گرفته است و روش های مختلفی برای تبیین و اجرای آن در قوانین مالیاتی آنها به کار گرفته شده است. در نظام مالی اسلام، مهمترین منابع مالی حکومت زکات، خمس، جزیه، خراج و انفال است. در عصر امروز به دلیل پرداخت هزینه های هنگفت به دولت ها، دولت ها مجبور به دریافت مالیات های ثابت و متغیر از مردم هستند. این پژوهش مبتنی بر رویکرد ترکیبی است که ترکیبی از دو رویکرد توصیفی (تشریح نتایج تحقیق با تبیین ماهیت موضوع و نه دلایل آن) و رویکرد تحلیلی (تبیین دلایل) است. و نه توصیف، با اصل تحقیق، تحلیل نظریه ها و شواهد و مقایسه آنها و استدلال به عنوان دلیل و نفی.

ساختار و فهرست پایان نامه

المقدمه

۱ بیان المسیله

۲ اهمیه البحث

۳ اهداف البحث

۴ اسیله البحث

۵ فرضیات البحث

۶ دراسات سابقه

۷ منهجیه البحث

الفصل الاول: المفاهیم والکلیات

۱–۱ المفاهیم

۱–۱–۱ مفهوم الضریبه

۱–۱–۲ مفهوم الجزیه

۱–۲ الکلیات

۱–۲–۱ خلفیه وتاریخ فرض الضرایب علی الناس

۱–۲–۲ الحقوق المالیه فی الاسلام

الفصل الثانی: الاسس الشرعیه لفرض الضرایب علی الناس

۲–۱ المبادی العامه للضریبه فی الاسلام

۲–۲ انواع الضرایب فی الإسلام

۲–۲–۱ الزکاه

۲–۲–۱–۱ تعریف الزکاه

۲–۲–۱–۲ المکلفون بها

۲–۲–۱–۳ وعاء الزکاه

۲–۲–۲ الخراج

۲–۲–۲–۱ تعریف الخراج

۲–۲–۲–۲ خصایص ضریبه الخراج

۲–۲–۲–۳ وعاء ضریبه الخراج

۲–۲–۲–۴ استحصال الخراج

۲–۲–۲–۵ ماهو سقوط الخراج

۲–۲–۲–۶ العشر والخراج

۲–۲–۲–۷ البناء علی ارض الخراج ۵۰ ۲–۲–۳ الجزیه ۵۰ ۲–۲–۳–۱ تعریف الجزیه ۵۰ ۲–۲–۳–۲ المکلفون بها ومقدارها

۲–۲–۳–۳ اخذ الجزیه

۲–۲–۳–۴ کیف تسقط الجزیه

۲–۲–۴ ضریبه العشور

۲–۲–۴–۱ تعریف ضریبه العشور

۲–۲–۴–۲ من سمات ضریبه العشور هی

۲–۲–۴–۳ المکلفون بها ومقدارها

۲–۲–۴–۴ حقوق المکلفین بها

۲–۲–۴–۵ ما یسقط العشور

۲–۲–۴–۶ الفرق بین العشور والمکوس

۲–۲–۵ ضرایب اخری

۲–۲–۵–۱ جواز فرض ضرایب اخری فی الإسلام

۲–۲–۵–۲ الشروط الواجب توافرها فی هذه الضرایب

۲–۲–۵–۳ لا یعفی دفع الضریبه عن الزکاه

۲–۲–۵–۴ فرض الضرایب معادله للزکاه علی الذمیین

۲–۲–۶ المبادی العامه للانظمه الضریبیه فی القوانین الوضعیه

۲–۲–۶–۱ مقارنه بین المبادی العامه للضریبه فی الاسلام والقوانین الوضعیه

۲–۲–۶–۲ مقارنه عناصر الضریبه بالقانون الوضعی والاسلامی

۲–۲–۶–۳ التزام مالی

۲–۲–۶–۴ الاقتصاد

۲–۲–۷ مقارنه اساس فرض الضریبه فی القانون الوضعی والإسلامی

۲–۲–۷–۱ اثر الضریبه القانونیه فی مستوی الاستهلاک

۲–۲–۷–۲ الکفاءه العملیه والتقنیه

الفصل الثالث: الاسس القانونیه لفرض الضرایب علی الناس

۳–۱ سریان مبدا قانونیه الضرایب

۳–۱–۱ ماهیه مبدا قانونیه الضرایب

۳–۱–۲ عناصر مبدا قانونیه الضرایب

۳–۱–۲–۱ فرض الضرایب

۳–۱–۲–۲ تعدیل الضرایب بقانون

۳–۱–۲–۳ جبایه الضرایب بقانون

۳–۲ الاساس الدستوری للضرایب فی العراق

۳–۳ آثار التنظیم القانونی للضرایب

۳–۳–۱ ممیزات النظام الضریبی فی العراق

۳–۳–۲ عیوب النظام الضریبی

۳–۳–۳ الحلول الممکنه للنظام الضریبی فی العراق

۳–۴ الیه اخضاع الماده للضرایب

۳–۴–۱ الدخل الخاضع للضریبه

۳–۴–۱–۱ اصناف الدخل

۳–۴–۱–۲ تکلفه الإیرادات واستخداماتها

۳–۴–۱–۳ الإعفاء الضریبی

۳–۴–۱–۴ الدخل الفعلی والدخل القضایی

۳–۴–۲ تحدید مصادر الدخل الخاضع للضریبه

۳–۵ الیه اخضاع الاشخاص للضرایب

۳–۵–۱ الاشخاص الخاضعین

۳–۵–۲ صفه المکلف

۳–۵–۲–۱ فی تحدید صفه الشخص الطبیعی

۳–۵–۲–۲ فی تحدید صفه الشخص المعنوی

الخاتمه

۱ النتایج

۲ التوصیات

المصادر والمراجع

کلیدواژه ها

• چارچوب قانون
• مالیات
• حقوق اسلامی
• قانون مالیات
• حقوق مثبت