چالش های دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی و کارایی اقتصادی

چالش های دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی و کارایی اقتصادی عنوان پایان نامه ای است که توسط حسن شریفی فیجانی، با راهنمایی وحید آگاه و با مشاوره مهدی هداوند در سال ۱۳۹۹ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه علامه طباطبایی دفاع گردید.

عنوان	چالش های دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی و کارایی اقتصادی
رشته	حقوق اقتصادی
دانشجو	حسن شریفی فیجانی
استاد راهنما	وحید آگاه
استاد مشاور	مهدی هداوند
مقطع	کارشناسی ارشد
سال دفاع	۱۳۹۹
دانشگاه	دانشگاه علامه طباطبایی

چکیده

تحلیل دادرسی مالیاتی از منظر توامان حقوق عمومی و کارایی اقتصادی از موضوعاتی است که چندان مورد توجه قرار نگرفته و در این پایان نامه به آن پرداخته شده و سوال این است که رفع چالشهای دادرسی مالیاتی ایران از نظر حقوق عمومی، چه تاثیری بر کارایی اقتصادی دارد؟ شیوه تحقیق پایان نامه حاضر، توصیفی– تحلیلی و روش گردآوری اطلاعات، کتابخانه ای– اسنادی است. عمده ترین چالشهای دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی به لحاظ ساختاری، مراجع متعدد فرجام خواهی و حجم بالای پرونده های هیات های حل اختلاف و عدم استقلال هییت های حل اختلاف در مراحل بدوی و تجدید نظر هستند. کاستی های هنجاری دادرسی مالیاتی در مرحله بدوی نیز عبارتند از: زمان و مدت حداقلی رسیدگی، رعایت اصل تسریع و موازین منصفانه بودن دادرسی.همچنین ضعف فرهنگ مالیاتی و فقدان اعتماد به سازمان مالیاتی و در بعدی کلان تر، عدم اعتماد مردم و درواقع، مودیان به دولت که ناشی از تفاوت نگاه مردم و حکومت به نهاد دولت و البته نامشخص بودن نحوه هزینه کرد مالیاتها در مالیه عمومی، عدم رعایت حقوق شهروندی و عدم پرداخت مالیات در مهلت مقرر، مهمترین چالش های رفتاری در دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی و زیان های تاخیر وصول مالیات ناشی از اطاله دادرسی و هزینه بر بودن مراحل متعدد دادرسی که نتوانسته مطلوبت عدالت مالیاتی را در عمل برای شهروندان داشته باشد، مهمترین چالش های رفتاری در دادرسی مالیاتی از منظر کارایی اقتصادی است.

ساختار و فهرست پایان نامه

فهرست مطالب عنوان صفحه مقدمه

الف) بیان مساله

ب) اهداف تحقیق

پ) سوال های تحقیق

ت)فرضیه های تحقیق

ث) سوابق تحقیق

چ) روش تحقیق و گردآوری اطلاعات

ح) جامعه آماری

فصل اول: مفاهیم مالیات، حقوق عمومی و دادرسی مالیاتی ۱–مفهوم مالیات و اقسام آن

۱–۱– مفهوم مالیات

۱–۲– مفهوم عوارض

۱–۳– اقسام مالیات

۲– مفهوم حقوق عمومی

۳– مفهوم حقوق اقتصادی

۱–۳– حقوقی بودن

۲–۳– اقتصادی بودن

۳–۳– اداری بودن

۴– مفهوم دادرسی مالیاتی

۴–۱– دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی

۴–۲– دادرسی مالیاتی از منظرکارایی اقتصادی

۵–مفهوم کارایی اقتصادی

فصل دوم: چالش های ساختاری دادرسی مالیاتی ۱– کاستی های ساختاری در مراجع اداری

۱–۱– هیات های حل اختلاف و کاستی های ساختاری این هیاتها

۱–۱–۱– هیات های حل اختلاف بدوی و تجدید نظر

۱–۱–۲– کاستی های ساختاری در هیات های حل اختلاف

۱–۱–۲–۱– کمبود تعداد هیات ها و حجم پرونده ها

۱–۱–۲–۲– عدم استقلال هییت های حل اختلاف

۱–۲– شعب شواری عالی مالیاتی و کاستی های ساختاری این شعب

۱–۲–۱– کاستی های ساختاری شعب شورای عالی مالیاتی

۱–۲–۲– کاستی های ساختاری شعب شورای عالی مالیاتی

۱–۳– دیوان عدالت اداری و کاستی های ساختاری دادرسی مالیاتی در دیوان

۱–۳–۱– دیوان عدالت اداری

۱–۳–۲– کاستی های ساختاری دادرسی مالیاتی در دیوان

فصل سوم: چالشهای هنجاری و رفتاری دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی و کارایی اقتصادی ۱–چالش های هنجاری دادرسی مالیاتی

۱–۱– کاستی های هنجاری دادرسی مالیاتی در مراجع اداری

۱–۱–۱– کاستی های هنجاری دادرسی مالیاتی در هیات های حل اختلاف

۱–۱–۱–۱– کاستی های هنجاری دادرسی مالیاتی در مرحله بدوی

۱–۱–۱–۲– کاستی های هنجاری دادرسی مالیاتی در مرحله تجدیدنظر ۵۰ ۱–۲ –کاستی های هنجاری در دیوان عدالت اداری

۲–چالش های رفتاری در دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی و کارایی اقتصادی

۲–۱– چالش های رفتاری در دادرسی مالیاتی از منظر حقوق عمومی

۲–۱–۱– ضعف فرهنگ مالیاتی و فقدان اعتماد به سازمان مالیاتی

۲–۱–۲– عدم اطلاع صاحبان مشاغل مبنی بر آغاز فعالیت شغلی

۲–۱–۳– عدم پرداخت مالیات در مهلت مقرر

۲–۱–۴– کیفیت پایین آراء صادره از سوی هییت ها

۲–۲– چالش های رفتاری در دادرسی مالیاتی از منظر کارایی اقتصادی

۲–۲–۱– اطاله دادرسی و نقص کارایی اقتصادی مالیاتی

۲–۲–۲– زیان های تاخیر وصول مالیات ناشی از اطاله دادرسی

نتیجهگیری و پیشنهادها

پیشنهادها

فهرست منابع –کتاب ها

–مقالات

–پایان نامه ها

  فهرست جدول عنوان صفحه جدول ۱ رابطه میان کشش مالیاتی و وقفه در وصول مالیات وقفه در جمع آوری مالیات

کلیدواژه ها

• مالیات
• دادرسی مالیاتی
• حقوق عمومی
• کارایی اقتصادی
• مالیات های مستقیم