چالش ها و فرصت های حقوق قانون جدید مالیات های مستقیم مصوب تیرماه94
 | |
| عنوان | چالش ها و فرصت های حقوق قانون جدید مالیات های مستقیم مصوب تیرماه۹۴ |
|---|---|
| رشته | حقوق عمومی |
| دانشجو | محمد برفی دخت |
| استاد راهنما | سیدمجتبی حسینی کرابی |
| مقطع | کارشناسی ارشد |
| سال دفاع | ۱۳۹۶ |
| دانشگاه | دانشگاه آزاد اسلامی واحد مرودشت |
چالش ها و فرصت های حقوق قانون جدید مالیات های مستقیم مصوب تیرماه۹۴ عنوان پایان نامه ای است که توسط محمد برفی دخت، با راهنمایی سیدمجتبی حسینی کرابی در سال ۱۳۹۶ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه آزاد اسلامی واحد مرودشت دفاع گردید.
چکیده
مالیات به عنوان یکی از مهمترین منابع درآمدی دولت که نقش مهمی در تامین هزینه های عمومی ایفا می کند از گذشته تا کنون در تمامی کشورها مورد عنایت خاص حکومت ها قرار داشته و از اهمیت و جایگاه فوق العاده ای نزد دولت ها برخوردار می باشد. همچنین نقش مالیات به دلیل ایجاد در توزیع درآمد و دارایی افراد و همچنین تقویت اجرایی دولت در زمینه امور جاریه کشور غیر قابل انکار است. از طرف دیگر به دلیل اینکه مالیات زیر مجموعه حقوق عمومی و از مظاهر و مسایل حاکمیتی به شمار می رود بایستی بر اساس اصول حقوق عمومی رفتار تا بتواند هدف اصلی این اصول که سازماندهی روابط درونی و برونی دولت در معنای عام است را محقق نماید. در کشور ما و در چند سال اخیر تلاش زیادی برای ارتقای جایگاه مالیات و کاهش وابستگی بودجه به نفت انجام شده است که تصویب قانون جدید مالیات های مستقیم در سال ۹۴ توسط مجلس شورای اسلامی در زمره این تلاش ها می باشد. بررسی چالش ها و فرصت های حقوقی این قانون بر اساس اصول و مفاهیم بنیادین حقوق عمومی از جمله اصل اقتدار، اصل نظم عمومی، اصل خدمات عمومی، اصل منفعت عمومی، اصل تداوم، اصل صلاحیت، اصل حاکمیت قانون، اصل مسیولیت و اصل حق ها و آزادی های همگانی نشان می دهد که اصلاحات و تغییرات انجام شده فرصت های خوبی را بر اساس اهداف این اصول همچون افزایش ضمانت اجرای قانون مالیات ها به ویژه ضمانت اجرای کیفری، افزایش پایه های درآمدی دولت، مسیولیت های کیفری و حقوقی ناشی از تعدی به حقوق مودیان مالیاتی و .... ایجاد نموده اما این تغییرات با چالش هایی به ویژه در زمینه ضمانت اجراهای کیفری و افزایش هزینه های مالی دولت به منظور تحقق این امور مواجه خواهد بود.
ساختار و فهرست پایان نامه
چکیده۱مقدمه۲بیان مسیله۳اهمیت و ضرورت تحقیق۴پیشینه تحقیق۵اهداف تحقیق۶پرسش های تحقیق۷فرضیه های تحقیق۷روش تحقیق۷فصل اول :کلیات، مبانی و مفاهیم نظری۸مقدمه۹مبحث اول: ادبیات مالیاتی۹گفتار اول: مبانی و کلیات مالیات۹بند اول: مفهوم مالیات۹بند دوم: اهداف مالیات۱۱بند سوم: اصول حقوقی حاکم بر مالیات۱۲الف– اصل قانونی بودن۱۲ب– اصل سالانه بودن۱۳ج– اصل محرمانه بودن اطلاعات مالیاتی۱۳د– اصل حکومت قوانین مالیاتی در مکان۱۴گفتار دوم: انواع مالیات۱۴بند اول: مالیات های مستقیم۱۴الف– تعریف مالیات مستقیم۱۴ب– مزایای مالیات مستقیم۱۵ج– معایب مالیات مستقیم۱۵بند دوم: مالیات های غیر مستقیم۱۵الف– تعریف مالیات غیر مستقیم۱۵ب– مزایای مالیات غیر مستقیم۱۶ج– معایب مالیات غیر مستقیم۱۶مبحث دوم: تاریخچه مالیات و مالیات های مستقیم در ایران۱۷مبحث سوم: بررسی انواع مالیات های مستقیم۱۹گفتار اول: مالیات بر دارایی۱۹بند اول: مالیات بر ارث۲۰بند دوم: حق تمبر۲۱گفتار اول: مالیات بر درآمد۲۱بند اول: مالیات بر درآمد املاک( مستغلات)۲۲الف– مالیات بر اجاره ملک۲۲ب– مالیات بر نقل و انتقال ملک و حق واگذاری محل۲۳بند دوم: مالیات برکشاورزی۲۳بند سوم: مالیات برحقوق۲۳بند چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل۲۴بند پنجم: مالیات اشخاص حقوقی۲۵بند ششم: مالیات بر درآمد اتفاقی۲۶مبحث چهارم: اصول و مفاهیم بنیادین حقوق عمومی۲۷گفتار اول: اصل اقتدار۲۷بند اول: جلوه های حقوقی اقتدار۲۷ گفتار دوم: اصل نظم عمومی۲۸بند اول: عناصر نظم عمومی۲۸الف– امنیت عمومی۲۹ب– آسایش عمومی۲۹ج– بهداشت عمومی۲۹د– اخلاق حسنه۲۹گفتار سوم: اصل خدمات عمومی۳۰بند اول: اصول حاکم بر خدمات عمومی۳۰الف– اصل برابری و بی طرفی در برابر خدمات عمومی۳۰ب– اصل سازگاری یا انطباق خدمات عمومی۳۰ج– اصل تقدم خدمات عمومی۳۱د– اصل رایگان بودن خدمات عمومی۳۱گفتار چهارم: اصل منفعت عمومی۳۱گفتار پنجم: اصل تداوم۳۱گفتار ششم: اصل امنیت حقوقی۳۲بند اول: مفاد و جنبه های گوناگون اصل امنیت حقوقی۳۲الف– اصول ضامن کیفیت قوانین و نظام حقوقی۳۲۱– اصل شفافیت قوانین۳۳۲– اصل انسجام قوانین۳۳۳– اصل سهولت دسترسی به قوانین۳۳۴– اصل اعتماد مشروع۳۳ب– اصول ضامن وضعیت حقوقی شهروندان۳۳۱– اصل قانونی بودن جرایم و مجازات۳۳۲– اصل برایت۳۴۳– اصل عطف به ما سبق نشدن قوانین۳۴گفتار هفتم: اصل صلاحیت۳۴بند اول: ویژگی های صلاحیت۳۴بند دوم: اقسام صلاحیت۳۵الف– صلاحیت تکلیفی۳۵ب– صلاحیت اختیاری۳۵گفتار هشتم: اصل حاکمیت قانون۳۶بند اول: مبانی حاکمیت قانون۳۶الف– آزادی۳۶ب– برابری۳۷بند دوم: ضمانت اجراهای اصل حاکمیت قانون۳۷الف– ضمانت اجرای اداری۳۷ب– ضمانت اجرای قضایی۳۷ج– ضمانت اجرای شبه قضایی۳۷گفتار نهم: اصل مسیولیت۳۸گفتار دهم: اصل حق ها و آزادی های همگانی۳۸فصل دوم :تبیین فرصت ها و چالش های حقوقی قانون جدید مالیات های مستقیم۴۰مقدمه۴۱مبحث اول: آثار اصل اقتدار در قانون جدید مالیات های مستقیم۴۱گفتار اول: جرم انگاری مالیاتی۴۲بند اول: فرصت های حقوقی جرم انگاری مالیاتی۴۲بند دوم: چالش های های حقوقی جرم انگاری مالیاتی۴۴گفتار دوم: حذف روش تشخیص علی الراس۴۵بند اول: فرصت های حقوقی حذف روش تشخیص علی الراس۴۵بند دوم: چالش های های حقوقی حذف روش تشخیص علی الراس۴۷گفتار سوم: تشکیل دادگاه و دادسرای ویژه جرایم مالیاتی۴۸بند اول: فرصت های حقوقی تشکیل دادگاه و دادسرای ویژه جرایم مالیاتی۴۸بند دوم: چالش های های حقوقی تشکیل دادگاه و دادسرای ویژه جرایم مالیاتی۴۸گفتار چهارم: ایجاد واحد بازرسی مالیاتی۴۸بند اول: فرصت های حقوقی ایجاد واحد بازرسی مالیاتی۴۸بند دوم: چالش های های حقوقی ایجاد واحد بازرسی مالیاتی۴۹گفتار پنجم: ممنوع الخروج کردن بدهکاران مالیاتی۴۹بند اول: فرصت های حقوقی ممنوع الخروج کردن بدهکاران مالیاتی۴۹بند دوم: چالش های های حقوقی ممنوع الخروج کردن بدهکاران مالیاتی۵۰مبحث دوم: آثار اصل نظم عمومی در قانون جدید مالیات های مستقیم۵۰گفتار اول: آسایش عمومی۵۰بند اول: فرصت های حقوقی آسایش عمومی۵۰بند دوم: چالش های های حقوقی آسایش عمومی۵۱گفتار دوم: اخلاق حسنه۵۱بند اول: فرصت های حقوقی اخلاق حسنه۵۱بند دوم: چالش های های حقوقی اخلاق حسنه۵۲مبحث سوم: آثار اصل خدمات عمومی در قانون جدید مالیات های مستقیم۵۲گفتار اول: فرصت های حقوقی ق م م در اصل خدمات عمومی۵۲گفتار دوم: چالش های حقوقی ق م م در اصل خدمات عمومی۵۳مبحث چهارم: آثار اصل منفعت عمومی در قانون جدید مالیات های مستقیم۵۳گفتار اول: فرصت های حقوقی ق م م در اصل منفعت عمومی۵۳بند اول: افزایش درآمدهای مالیاتی۵۳بند دوم: اتخاذ سیاست نرخ مالیاتی صفر۵۵بند سوم: معافیت های مالیاتی۵۵گفتار دوم: چالش های حقوقی ق م م در اصل منفعت عمومی۵۵بند اول: گسترش پایه های مالیاتی۵۵مبحث پنجم: آثار اصل تداوم در قانون جدید مالیات های مستقیم۵۶گفتار اول: فرصت های حقوقی ق م م در اصل تداوم۵۶گفتار دوم: چالش های حقوقی ق م م در اصل تداوم۵۷مبحث ششم: آثار اصل امنیت حقوقی در قانون جدید مالیات های مستقیم۵۷گفتار اول: فرصت های حقوقی ق م م در اصل امنیت حقوقی۵۷بند اول: بر اساس اصول ضامن کیفیت قوانین و نظام حقوقی۵۷الف– اصل سهولت دسترسی به قوانین۵۷بند دوم: بر اساس اصول ضامن وضعیت حقوقی شهروندان۵۷الف– اصل قانونی بودن جرایم و مجازات۵۷ب– اصل برایت۵۷گفتار دوم: چالش های حقوقی ق م م در اصل امنیت حقوقی۵۸بند اول: بر اساس اصول ضامن کیفیت قوانین و نظام حقوقی۵۸الف– عدم شفافیت قانون۵۸ب– عدم انسجام قوانین۵۸۱– عدم انسجام درونی ق م م۵۸۲– عدم انسجام بیرونی ق م م۵۹بند دوم: بر اساس اصول ضامن وضعیت حقوقی شهروندان۶۰الف– عطف به ما سبق شدن قوانین۶۰مبحث هفتم: آثار اصل صلاحیت در قانون جدید مالیات های مستقیم۶۰گفتار اول: فرصت های حقوقی ق م م در اصل صلاحیت۶۰گفتار دوم: چالش های حقوقی ق م م در اصل صلاحیت۶۱مبحث هشتم: آثار اصل حاکمیت قانون در قانون جدید مالیات های مستقیم۶۱گفتار اول: فرصت های حقوقی ق م م در اصل حاکمیت قانون۶۱بند اول: بر اساس کلیات و مبانی حاکمیت قانون۶۱بند دوم: بر اساس ضمانت اجرای حاکمیت قانون۶۳گفتار دوم: چالش های حقوقی ق م م در اصل حاکمیت قانون۶۳مبحث نهم: آثار اصل مسیولیت در قانون جدید مالیات های مستقیم۶۴گفتار اول: فرصت های حقوقی ق م م در اصل مسیولیت۶۴بند اول: مسیولیت حقوقی۶۴گفتار دوم: چالش های حقوقی ق م م در اصل مسیولیت۶۸مبحث دهم: آثار اصل حق ها و آزادی های همگانی در قانون جدید مالیات های مستقیم۶۸گفتار اول: فرصت های حقوقی ق م م در اصل حق ها و آزادی های همگانی۶۸بند اول: حق رفتار منصفانه با مودی۶۸بند دوم: حق رازداری و عدم افشای اطلاعات مالیاتی۶۹بند سوم: حق ممیزی های معقول۶۹بند چهارم: حق توضیحات لازم۷۰بند پنجم: حق استرداد اضافه پرداخت مالیات به مودی۷۰بند ششم: حق اعتراض، شکایت و تجدید نظرخواهی۷۰گفتار دوم: چالش های حقوقی ق م م در اصل حق ها و آزادی های همگانی۷۰بند اول: عدم پیش بینی حق کسب اطلاع۷۰بند دوم: عدم پیش بینی حق ثبت مذاکرات و ملاقات ها۷۱بند سوم: عدم پیش بینی حق استماع توضیحات یا حق دفاع۷۱نتیجه گیری۷۲فهرست منابع۷۶چکیده انگلیسی۸۲
کلیدواژه ها
- مالیات
- سرمایه فکری
- چالش های حقوقی
- ، منطقه ویژه اقتصادی انرژی پارس (عسلویه).
- محافظه کاری درحسابداری ،