ضمانت های اجرایی قوانین مالیاتی

عنوان	ضمانت های اجرایی قوانین مالیاتی
رشته	حقوق خصوصی
دانشجو	علی قادری
استاد راهنما	رسول پروین
مقطع	کارشناسی ارشد
سال دفاع	۱۳۹۳
دانشگاه	دانشگاه آزاد اسلامی واحد کرمانشاه

ضمانت های اجرایی قوانین مالیاتی عنوان پایان نامه ای است که توسط علی قادری، با راهنمایی رسول پروین در سال ۱۳۹۳ و در مقطع کارشناسی ارشد دانشگاه آزاد اسلامی واحد کرمانشاه دفاع گردید.

چکیده

اعمال قدرت مالیاتی در تمام مراحل سه گانه مالیات، شامل مراحل انتخاب ماخذ مالیات، تشخیص مالیات و بالاخره وصول مالیات وجود دارد که در مرحله اول اصولا با وضع مالیات بر ماخذ و منابع گوناگون توسط قانون انجام می گیرد. حقوق مالیاتی ایران تمهیدات خاصی در این راستا پیش بینی کرده است که شامل: خوداظهاری، قبول اظهارنامه و اسناد و مدارک ابرازی مودی به عنوان مبنای محاسبه و تشخیص مالیات، مشارکت نماینده مودی در هییت حل اختلاف مالیاتی، امکان توافق با مودی در جهت حل و فصل اختلاف مالیاتی و تشویقات مالیاتی است.اقتدارات و اختیارات دستگاه مالیاتی در مرحله تشخیص مالیات در نظام حقوق مالیاتی ایران را می توان به دو دسته عمده: "حقوق و اختیارات نظارت" و "حق اعمال ضمانت اجرا" تقسیم بندی کرد. در مورد دسته اول، سازمان مالیاتی از حق درخواست توضیحات و کسب اطلاعات و حق اخذ اسناد و مدارک (از مودی و اشخاص ثالث)، حق بازرسی، حق ارزیابی و رسیدگی و بالاخره حق شناسایی مودیان و فعالیت های اقتصادی برخوردار است که در مورد مالیات های غیرمستقیم، حق بازداشت به آنها اضافه می شود.در خصوص دسته دوم، مهم ترین ضمانت اجرا، تشخیص علی الراس است که نوعی ضمانت اجرای اداری ویژه محسوب می شود..در مرحله وصول مالیات، اختیارات و امتیازات متعدد و برجسته ای برای دستگاه مالیاتی وجود دارد که از آن به عنوان تضمینات وصول نام برده می شود که مهم ترین آنها را می توان برقراری موارد متعدد مسوولیت تضامنی در پرداخت مالیات و وصول مالیات از طریق عملیات اجرایی بدون مراجعه به دادگستری برشمرد. ضمن اینکه اصل وصول نقدی مالیات، اصل منع تهاتر بدهی مالیاتی، امکان علی الحساب و پیش پرداخت مالیاتی و همچنین جرایم مالی و ضمانت اجراهای اداری و کیفری، حق تقدم مالیه، امکان اخذ قرار تامین مالیاتی از مرجع اداری حل اختلاف مالیاتی و اجرای آن، اختیار ممنوع الخروج کردن بدهکاران مالیاتی و تکالیف اشخاص ثالث در زمینه وصول مالیات بر مراتب اقتدار دستگاه مالیاتی در این مرحله می افزاید.

ساختار و فهرست پایان نامه

چکیده۱فصل اول: مفهوم مالیات و جایگاه آن در اسلامشرح مسیله۳اهمیت و ضرورت تحقیق۴مرور ادبیات و سوابق مربوطه۵اهداف مشخص تحقیق۵سوالات تحقیق۵فرضیه های تحقیق۶مبحث اول: مفهوم مالیات۶گفتار اول: تاریخچه ای از مالیات و تعریف آن۶گفتار دوم: دیدگاههای تعلق مالیات۱۳بند اول: دیدگاه اصل منفعت۱۳بند دوم: دیدگاه اصل توانایی پرداخت۱۴گفتار سوم: مبنای مالیات۱۴بند اول: درآمد۱۴بند دوم: مصرف۱۵بند سوم: ثروت۱۵گفتار چهارم: اهداف نظام اقتصادی اسلامی۱۵گفتار پنجم: انواع مالیات در ایران۲۶بند اول: مالیات های مستقیم۲۸بند دوم: مالیات های غیرمستقیم۲۹بند سوم: مالیات بر ارزش افزوده۳۰مبحث دوم: مالیات های اسلامی۴۳گفتار اول: صفات و شرایط مالیات اسلامی۴۳گفتار دوم: ویژگی ها و آثار مالیات در اسلام۴۴بند اول: ویژگی های مالیات در اسلام۴۴بند دوم: آثار مالیات در اسلام۴۷گفتار سوم: انواع مالیات اسلامی۴۷بند اول: مالیات های ثابت۴۷گفتار چهارم: موارد آسیب شناسی نظام مالیاتی۵۵بند اول: پایین بودن فرهنگ مالیاتی۵۵بند دوم: ضعف اطلاعات مردم۵۵بند سوم: فراوانی معافیت های مالیاتی۵۵بند چهارم: ضعف نظام تنبیه و تشویق۵۶بند پنجم: سابقه تاریخی مالیات۵۶بند ششم: دوری از مردم۵۶بند هفتم: اشرافیگری مسیولین۵۷بند هشتم: عدم پایبندی به قانون۵۷بند نهم: وجود تبعیض و فساد مالی در جامعه۵۷بند دهم: عدم اطمینان به وجود عدالت مالیاتی۵۷فصل دوم: اقتدارات و اختیارات دستگاه مالیاتی در حقوق مالیاتی ایرانمبحث اول: حقوق و اختیارات نظارت در مرحله تشخیص، پرداخت و زمان پرداخت۵۹بند اول: حق درخواست توضیحات و کسب اطلاعات و وصول نقدی مالیات۶۰بند دوم: حق اخذ اسناد و مدارک و مسیول بودن مودی برای رساندن مالیات۶۱بند سوم: حق بازرسی۶۲بند چهارم: حق بازداشت ماخذ مالیاتی و منع تهاتر بدهی مالیاتی۶۳بند پنجم: حق ارزیابی، تحقیق و بازرسی۶۴بند ششم: حق شناسایی مودیان و فعالیت های اقتصادی۶۵مبحث دوم: اختیار و وصول مالیات از طریق عملیات اجرایی۶۵مبحث سوم: سایر حقوق و اختیارات دستگاه مالیاتی۶۷مبحث چهارم: حق اعمال ضمانت اجرا۶۸بند اول: ضمانت های اجراهای اداری۶۹بند دوم: ضمانت اجراهای جزایی۷۵بند سوم: ضمانت اجراهای مدنی۷۷مبحث پنجم: رسیدگی به اختلافات مالیاتی۸۰گفتار اول: دادگاه مالیاتی۸۰گفتار دوم: پلیس مالیاتی۸۲گفتار سوم: ناکارایی جرایم مالیاتی۸۲فصل سوم: اقتدارات و اختیارات دستگاه مالیاتی در مرحله وصول مالیاتمبحث اول: راهکارهای اصلاحی نظام مالیاتی۹۳مبحث دوم: تضمین های مربوط به تمیز مودی از بدهکار مالیاتی۹۵گفتار اول: مسیولیت تضامنی در پرداخت مالیات۹۵گفتار دوم: وصول مالیات از منبع توزیع درآمد۹۷مبحث سوم: تضمین های مربوط به شیوه پرداخت مالیات۹۸گفتار اول: وصول نقدی مالیات۹۸گفتار دوم: مسیول بودن مودی برای رساندن مالیات به خزانه دولت۹۸گفتار سوم: منع تهاتر بدهی مالیاتی۹۹مبحث چهارم: تضمین های مربوط به زمان پرداخت۹۹بند اول: وصول فوری و وصول موجل مالیات۱۰۰بند دوم: پیش پرداخت مالیاتی۱۰۰بند سوم: علی الحساب مالیاتی۱۰۱گفتار چهارم: اختیار وصول مالیات از طریق عملیات اجرایی۱۰۲بند اول: مرحله صدور و ابلاغ برگ اجرایی۱۰۲بند دوم: مرحله توقیف اموال۱۰۳بند سوم: مرحله فروش اموال۱۰۳گفتار پنجم: جرایم مالی مرحله وصول مالیات۱۰۴گفتار ششم: مجازات های اداری و کیفری۱۰۵بند اول: مجازات های اداری و انتظامی۱۰۵ بند دوم: مجازات های کیفری۱۰۶گفتار هفتم: تکالیف اشخاص ثالث۱۰۶گفتار هشتم: سایر تضمینات وصول۱۰۷بند اول: حق تقدم مالیه۱۰۷بند دوم: اختیار اخذ قرار تامین مالیات از هییت حل اختلاف مالیاتی و اجرای آن۱۰۷بند سوم: اختیار ممنوع الخروج کردن بدهکاران مالیاتی۱۰۸بند چهارم: اختیار اقدام نسبت به ابطال اسناد نقل و انتقال اموال به قصد فرار از پرداخت مالیات۱۰۸گفتار اول: نکات مثبت لایحه جدید۱۱۲بند اول: حذف معافیت های مالیاتی غیر ضروری۱۱۲بند دوم: ساده سازی مقررات فصل مالیات بر ارث۱۱۲بند سوم: منطقی کردن نرخ مالیاتی۱۱۲بند چهارم: استقرار نظام اطلاعات اقتصادی۱۱۳بند پنجم: شناسایی درآمدهای مالیاتی بالقوه از طریق اجرای نرخ صفر۱۱۳بند ششم: برقراری مالیات مقطوع برای مشاغل کوچک۱۱۴بند هفتم: هدفمند کردن معافیت اجاره املاک۱۱۴گفتار دوم: مواردی که نیاز به تامل بیشتری دارد۱۱۵بند اول: برقراری مالیات بر ثروت۱۱۵بند دوم: حذف ارزش اجاری املاک۱۱۵بند سوم: اعطای اختیارات به سازمان امول مالیاتی کشور۱۱۵بند چهارم: جرایم و محرومیت ها۱۱۶فصل چهارم: خلاصه و نتیجه گیریخلاصه فصل اول۱۱۸خلاصه فصل دوم۱۱۹خلاصه فصل سوم۱۲۱نتیجه گیری۱۲۴پیشنهادات۱۲۸منابع و مآخذ۱۳۱

کلیدواژه ها

• مالیات
• ضمانت اجرای مالیاتی
• وصول مالیات
• پرداخت مالیات.
• ضمانت اجرایی
• قانون مالیاتی
• پرداخت مالیاتی
• اسلام
• نظام اقتصادی
• مجازات